SZJA adókedvezmény igénylése 2024-ben
2019. január 01-jétől,
- méhnyak rosszindulatú daganata (C53; C530; C531; C538; C539)
- petefészek rosszindulatú daganata (C56)
2023. július 01-jétől pedig a
-méhtest rosszindulatú daganata (C5400; C5410; C5420; C5430; C5480; C5490; C55H0)
nőgyógyászati daganatos betegségekre adókedvezmény vehető igénybe. (Jogszabályi hivatkozást lásd lenn*)
Amennyiben a zárójelben levő betegségkódok (BNO kódok) valamelyikét tartalmazza a diagnózis, zárójelentés, orvosi dokumentáció, továbbá van olyan jövedelmed, amely után személyi jövedelemadót vonnak le tőled, akkor lehetőséged van érvényesíteni az SZJA-kedvezményt.
Kedves Érintett!
A jogszabályokban foglaltak alapján egy Orvosi Igazolás kiállítására van szükség az adókedvezmény igénybevételéhez.
Az Orvosi Igazolást kiállíthatja
- Szakorvos
- Háziorvos – szakorvosi, kórházi szakvélemény, dokumentáció alapján.
Az Orvosi Igazolásnak tartalmaznia kell;
- a betegség kezdetét (azt az időpontot, amikor a betegséget diagnosztizálták)
- a BNO azaz a betegség kódot (lásd a fenti felsorolást)
Az Orvosi Igazolás időtartama lehet:
- végleges, ha a szakorvos úgy ítéli meg, hogy véglegesre állítja ki,
- ideiglenes, ha a szakorvos úgy ítéli meg, hogy nem végleges az állapot.
Nem végleges igazolás esetén évente új igazolást kell kérni.
Az SZJA-kedvezmény igénybevétele történhet;
- Havonta, a munkabér elszámolással, vagy egyéb, adózandó jövedelem kifizetésével kérve
- Évente egyösszegben, az előző évre vonatkozó adóbevalláskor.
A szakorvosi, vagy háziorvosi IGAZOLÁST, nem kell leadni sehova, meg kell őrízni magunkál – esetleges NAV ellenőrzés esetén be kell mutatni.
2024.január 1-től FONTOS ÚJDONSÁG,
hogy az adóalap-csökkentő kedvezmények akár folytatólagosan is igénybe vehetőek, nem kell minden évben új adóelőleg-nyilatkozatot leadni a munkáltatónak, rendszeres bevételt juttató kifizetőnek.
VAGYIS, aki jogosult a kedvezményre (rendelkezik az Orvosi Igazolással), kérheti a kifizetőtől, hogy az adóelőleg-nyilatkozatát mindaddig változatlan tartalommal vegye figyelembe, amíg nem tesz új nyilatkozatot, vagy nem kéri a korábban tett adóelőleg-nyilatkozatának mellőzését.
Aki megteszi ezt a folytatólagos adóelőleg-nyilatkozatot, de később már nem jogosult a kedvezményre (netán nem végleges orvosi igazolást kapott és nem kapja meg az ideiglenes igazolást valamilyen ok miatt), annak érdemes időben új adóelőleg-nyilatkozatot beadni, mert ha nem jelzi a kifizetőnek, hogy jogosultsága megszűnt, és emiatt adóhiány keletkezik, akkor az őt terhelő jogkövetkezményekkel is számolnia kell.
Az új lehetőség először a 2023. december 31. után tett adóelőleg-nyilatkozatoknál alkalmazható.
Akik nem kívánják adóelőleg-nyilatkozatuk folytatólagos figyelembevételét, továbbra is nyilatkozhatnak csak a 2024. adóévre vonatkozóan.
Az SZJA-kedvezmény igénybevételének lépései TEHÁT=>
- Igazolás beszerzése és megőrzése
- Adóelőleg nyilatkozat kitöltése és leadása.
FONTOS: minden esetben egyénileg fontos átgondolni, hogy melyik érvényesítési módot – havi, éves egyösszegű- érdemes alkalmazni (élethelyzet, jövedelmek alakulása, igazolás időpontja/időtartama stb.)
Az adóelőleg-nyilatkozatokat legegyszerűbben az ONYA-ban lehet kitölteni. Ha valaki élni kíván az új lehetőséggel, a nyilatkozatot a megszokott módokon teheti meg, kiválasztva a folytatólagos érvényesítést.
Az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (onya.nav.gov.hu) ügyfélkapus azonosítás után az új nyomtatványokhoz lépve az adóelőleg-nyilatkozatok kategóriát kell keresnie.
Az online nyilatkozat előnyei:
- kitöltés előtt már szerepelnek benne az ön alapadatai,
- beküldés után a NAV továbbítja az Ön által megadott munkáltatónak, kifizetőnek,
- beküldés után a NAV tárolja, így szükség esetén szerkeszthető, módosítható, ismételten beküldhető.
A papíralapú adóelőleg-nyilatkozatok is elérhetők a NAV honlapján, a kinyomtatott nyilatkozatot kitöltés és aláírás után a jogosultnak kell átadnia a munkáltatónak, kifizetőnek.
Kérdés esetén állunk rendelkezésre: info [at] malyvavirag.hu
Forrás és további SZJA tudnivalók: https://nav.gov.hu/ado/szja
*[1] Az egyes egészségügyi és egészségbiztosítási tárgyú kormányrendeletek módosításáról szóló 286/2023. (VI. 30.) Korm. rendelet 36. §-a, valamint 5. melléklete alapján.
*[2] A súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségeket a 335/2009. (XII. 29.) Kormányrendelet tartalmazza.
*[3] A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 29/E. §-a alapján.
*49/2009. (XII. 29.) EüM rendelet a súlyos fogyatékosság minősítéséről és igazolásáról